账务处理协议大全（22篇）

合同协议是一种双方或多方达成的法律文件，用以规定各方在特定事项上的权利和义务。以下是一些经验丰富的专业人士总结的合同协议范本，请仔细参考。

处理协议书

20____年____月____日，初三年级的与初二年级的发生口角厮打，厮打过程中致初二年级的李朝伟脑部受伤，事发后学校立即将送往乡医院治疗，后转________人民医院、________人民医院、医学院检查。现在经治疗初步康复。为妥善解决甲方受伤事宜，甲乙双方本着平等自愿、互谅互让的`原则，经友好协商达成如下协议：

1、乙方缴付甲方自受伤之日起截止本协议签订之日所实际发生的和其它应当由乙方支付的医疗、检查及其他费共计3898.00元(大写：叁仟捌百玖拾捌元人民币)，各自支付1299.30元(壹仟贰百玖拾玖元叁角)。

2、乙方支付甲方可能发生的后续治疗、康复、生活等费用1000.00元(大写：壹仟元人民币)。其他费用和相关事宜由甲方自行决定，后果由甲方自行承担。

3、甲乙双方签署本协议后，打架致伤纠纷即行终止。同时甲方承诺不再以任何形式、任何理由就打架致伤事宜向乙方要求其他任何费用或承担任何责任。

4、甲乙双方应坚持和平友好的原则，教育各自的孩子健康成长，认真做人。

5、本协议为双方平等、自愿协商的结果，是双方真实意愿的表达，并且公平合理。

6、本协议为一次性终结处理协议，双方当事人应以此为断，全面切实履行协议，不得再以任何理由纠缠，甲方今后身体或精神出现任何问题均与乙方无关。

7、本协议内容甲乙双方已经全文阅读并理解无误，甲乙双方清楚违反本协议所涉及的后果，甲乙双方对此协议处理结果完全满意。

8、本协议一式五份，甲乙双方各执一份，学校执一份，派出所执一份，协议自甲乙双方签字后即发生法律效力。

甲方签字：____。

乙方签字：____。

见证人：____。

会计账务处理程序

第一条为进一步强化会计基础工作，健全内部会计控制，规范会计核算程序，提高会计信息质量和会计工作效率，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校会计制度》等相关法规，制定本规定。

第二条本规定主要用于规范会计凭证、会计账簿、会计报表的产生与结合方式，确立对经济业务确认、计量、记录、归类、汇总、报告的步骤和方法。包括会计凭证、会计账簿、会计报表的种类、格式以及彼此间联系方法。

第三条账务处理程序的确定和调整应由财务机构负责人审批，会计凭证、会计账簿、内部会计报表格式的确定与调整也应由财务机构负责人审定。

第四条本单位采用记账凭证账务处理程序,主要流程由用友软件完成：

1、根据原始凭证编制记账凭证，由系统自动生成日记账；

2、经过复核并确认的记账凭证，由系统自动记入明细分类账及总分类账；

3、期末根据总分类账、明细分类账以及其他有关记录，编制会计报表。

第五条会计人员须按照《财务处财务稽核工作暂行办法》的要求，加强对会计凭证合法性、真实性、充分性以及手续完备性的审核，不符合规定或手续不完备的会计凭证应予以退回纠正，对于弄虚作假或违反财经纪律的情况，须及时向领导汇报。

1、审核人员对经办人送交的原始凭证进行审核，审核无误的，应根据单位会计制度及其列报口径编制记账凭证，加盖印章后传递给复核人员。

2、复核人员对记账凭证及所附的原始凭证进行复核，将复核无误的记账凭证加盖印章后传递给出纳人员。

3、出纳人员根据复核无误的记账凭证办理款项收付业务，并于当日将记账凭证按顺序整理后传递给档案管理人员。其中收付不成功的业务，经科室负责人确认后，交审核人员重新办理。

4、档案管理人员对所归集的会计凭证进行整理、装订、立卷，并按会计档案管理要求及时归档处理。

处理协议书

甲方：

乙方：

为了更利于环境保护，收旧利废，经甲乙双方协商，订立本合同。

第一条：乙方负责无条件清理和独家收集甲方废油。

第三条：甲方的权利和义务。

1、甲方有权要求乙方按时清理和收集全部废油。

2、若乙方违反合同约定，甲方有权终止合同。

3、甲方确保合同有效期内，由乙方独家收集本厂的废油。

第四条：乙方的.权利和义务。

1、必须遵守国家法律和有关规定进行加工，利用所收集的废油。

2、无偿的保证按时清理甲方的润滑废油。

3、收集废油时应保持场地环境清洁，不得造成二次污染。

4、乙方将每次清理的废油自行清运出酒店。

5、若甲方违反合同约定，乙方有权终止合同。

第五条：违约责任。

1、如乙方不能及时全部收集甲方废油，甲方有权终止合同。

2、乙方如不能及时有效地清理甲方的废油，甲方有权终止合同。如因此是甲方蒙受损失，乙方应付赔偿责任。

第六条：免责条款。

如因认为不可抗拒的原因造成合同不能履行，可免除责任。

第七条：合同未尽事宜，经协商可补充协议，其效力等同于本合同。

第八条：合同一式二份，甲乙双方各执一份。

第九条：本合同自甲乙双方签字之日起生效。

甲方代表签字：

乙方代表签字：

财务会计的账务处理

我是一名医院的会计，现在是，20的帐已做了2个月的了。事情是这样的，的时候，上级拨了一批专款给我院，当时只把材料作了专帐处理，人员工资没做专帐处理，事实上，人员工资应作专帐处理，结果没有。结果导致20年底财政专项结余有30万元，所有的货币资金只有5万元，年的帐我已处理好了，关键是现在要查年的帐，该怎么补救，才不会说是挪用专款，会计账务该怎么处理?凭证该怎么制？希望高手指教。

处理协议书

20_年____月____日____分许，乙方驾驶二轮摩托车载着甲方沿文曾路由北往南方向行驶至文曾路(144号灯杆)前时，因二轮摩托车驶出路外，车前左侧与竹篱笆及绿化树发生相撞，致甲乙坠落山沟，造成乙方受伤及甲方当场死亡的事故。事故发生后，双方在平等、自愿协商及充分了解相关法律法规的基础上，达成如下协议：

一、双方一致同意，乙方支付甲方死亡赔偿金、丧葬费、被抚养人生活费，处理事故人员交通费、住宿费、误工费等一切合理费用共计人民币___元(大写：____元整)。

二、在乙方支付人民币___元(后，甲方同意向乙方出具谅解书，保证不再要求司法部门追究乙方的任何行政、刑事责任，并保证在必要时配合乙方向司法机关等有关部门说明本协议的情况，出具相关文件或证明，剩余的赔偿款于____支付，同时，甲方保证今后绝不以任何理由和任何形式就此事再向乙方要求各种名义补助、补偿等费用，后续事宜及费用均由甲方自行处理和承担。

三、在甲方收到乙方支付的人民币____元)后，此事处理即告终结，甲乙双方之间不再存在任何权利义务，乙方承诺不再提起任何与此事相关的诉讼和仲裁，也放弃向司法机关提起针对本协议的任何诉讼权利。以后因此事衍生结果亦由甲方自行承担，乙方对此不再承担任何责任。

四、上述费用支付给甲方后，甲方内部自行分配、处理，其分配、处理的后果与乙方无关。

五、甲乙双方代理人即是甲乙双方授权人，完全代理甲乙双方行使权利与义务且负法律责任。

六、本协议为此事故的终结处理协议，本协议为双方平等、自愿协商的结果，并且是双方真实意思表示，本协议自双方签字按印后立即成立生效。

七、本协议的`所有条款均是双方共同协商议定，甲乙双方已全文阅读并理解无误，甲乙双方完全明白本协议内容所涉及后果，甲乙双方均对此表示理解并尊重本协议所达成目的，甲乙双方对此处理结果完全同意。

八、本协议一式三份，甲乙双方各执一份，相关部门存档一份，具有同等的法律效力。

甲方：____乙方：____。

签字时间：____年____月____日。

处理协议书

甲方：**县人民医院，法定代表人：***。

乙方：***，男，汉族，*岁，**县**镇**村村民。

乙方*之妻*于*年*月*日因患“******、***”等病在*县医院外二科住院治疗，并行胆囊切除术、胆肠吻合术。术后因病情变化转至*市人民医院普外科住院治疗，因无钱支付医药费而自行出院，再次入住*县医院。由于病情危重，抢救无效于*年*月*日死亡。死者丈夫*及众亲属以*死亡系*县医院“医疗事故”为由，纠集数十人，多次在县医院闹事，严重干扰了医院正常的医疗秩序，使医务人员无法静心工作。3月31日上午，*等人又到县委上访，要求解决赔偿或者救助问题。

4月1日下午，县委书记*召集县委常委、政法委书记*，县委常委、宣传部长*，县法院院长*，县检察院检察长*，县公安局局长*以及县卫生局、县医院负责人，在县信访局接访了刘*等人。经*书记主持的信访联席会议决定：鉴于刘*家庭经济非常困难，本人年事已高，突然丧妻，儿子单身，本人生活无依托，且一家人未参加新农合，巨额医药费无力自付等实际情况。责成县卫生局会同*镇人民政府一次性为刘*解决救助问题，并要求甲、乙双方尽快协商解决纠纷。在甲方主张通过依法鉴定解决的情况下，经征求乙方意见，同意协商解决问题。为此，经甲乙双方平等、自愿协商，就处理马*因病在甲方医院就医与甲方发生的'纠纷达成如下协议：

1、甲方免除死者在该院第一次住院时已交纳医疗费用_______元；免除第二次拖欠的医疗费用_______元。甲方应于本协议生效之日将免除的上述_______元退还给乙方。

2、甲方协调有关部门一次性付给乙方医疗困难救助_______元整。待乙方将死者安葬后一次性付给乙方。

3、自本协议签订之日起，乙方须在三天之内自行将马*尸体从太平间移走，自行安葬。若逾期不移走尸体，乙方同意甲方通过有关部门将尸体交殡仪馆处理。

4、乙方确认马*的死因系疾病本身发展变化所致，甲方在治疗过程中不存在任何过错，甲方无医疗损害责任，不构成医疗事故。甲方按本协议第1条约定免除乙方医疗费，且在协调给付乙方大病救助款后，乙方不得就此纠纷再以任何理由通过任何诉讼和非诉讼途径，要求甲方承担任何费用和赔偿。乙方自愿放弃通过医学鉴定、司法诉讼及其他任何渠道就马*死亡事宜追究甲方医院及当事人的一切责任。

5、甲方协调*镇政府给予乙方刘德明及其一个儿子享受农村低保待遇，并给予指导、帮助刘*办理农村养老保险、新农合手续。

6、本协议为甲、乙双方就医疗纠纷的最终处理协议，双方应共同遵守，不得反悔。若乙方反悔，应将其依据本协议获得的大病救助款全部返还给甲方，并须向甲方支付被免除的全部医疗费。

7、本协议自甲、乙双方签字之日生效，本协议一式四份，甲、乙双方、县卫生局、*镇政府各执一份，具有同等法律效力。

甲方（签字盖章）：代表人：

乙方（签字）：

参与部门单位代表（签字）：

乙方亲属（签字）。

二0**年*月*日。

会计账务处理程序

及《会计基础工作规范》的要求，结合本单位的特点制定本制度。

一、会计科目的设置和使用。

按照财政部统一会计制度规定设置和使用会计科目。

二、会计凭证格式、填制、审核要求和传递程序。

（一）原始凭证：

1、原始凭证格式必须具备规定的内容，即原始凭证七要素：

（1）凭证的名称；

（2）填制凭证的日期；

（3）填制凭证单位的名称、填制人的姓名；

（4）经办人员的签名或盖章；

（5）接受凭证单位的名称；

（6）经济业务内容；

（7）经济业务的数量、单价和金额。

2、原始凭证的审核要求：

（1）原始凭证从外单位取得的，必须盖有填制单位财务专用章（或发票专用章）；

（2）购买实物的原始凭证，必须有验收证明，有利于明确经济责任，保证账实。

（3）原始凭证涉及支付款项业务的，必须有收款单位和收款人的收款证明；

（4）职工因公出差借款的凭据，必须附在记账凭证后，收回借款或报销时，应。

当另开收据，不得退还原借款单据；

（6）原始凭证有错误的，不得涂改、挖补，应由开出单位重开或更正，更正处。

应加盖开出单位的公章。

（7）除一式几联的原始凭证外，不得使用圆珠笔填写；

（8）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符；

（9）一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联作报销凭证；

（10）发生销货退回及退还货款时，必须填制退货发票，附有退货验收证明和对。

方单位的收款收据，不得以退货发票代替收据。如果情况特殊，可先用银行的有关凭证，如汇款回单等，作为临时收据，待收到收款单位的收款证明以后，再将其附在原有付款凭证之后，作为正式原始凭证。

（二）记账凭证。

1、记账凭证格式必须具备以下内容：

（5）所附原始凭证的张数；

（6）填制人员、稽核人员、记账人员和财务负责人签名或盖章，涉及收、付款的凭证还应增加出纳人员签名或盖章。

2、记账凭证填制和审核要求：

（1）对原始凭证审核无误；

（2）记账凭证应当连续编号；

（3）记账凭证应该包括的内容要完整，摘要应与原始凭证内容一致，能正确反。

映经济业务的主要内容，表述简练；

（5）填制记账凭证如有发生错误应当重新填制，已记账的记账凭证如有发现错。

误应按规定的方法进行更正。

1、会计凭证传递要做到科学、合理、安全、及时、准确和完整。

2、出纳人员从银行取回的收付款凭证，应及时交有关部门；办理确认、审批。

手续。

3、原始凭证须经有关人员签字审核后，交出纳人员办理收付款手续，出纳人。

员定期汇总原始凭证交给会计人员填制凭证。

4、会计人员应及时、准确填制会计凭证。

5、稽核岗位人员按有关规定及时审核会计凭证。

6、根据审核无误的会计凭证及时登记各类明细账和总账。

7、会计凭证和账簿，应及时整理并装订成册，按《会计档案管理制度》规定。

交给档案保管人员集中保管。

（四）会计凭证保管。

1、会计凭证应当及时传递不得积压。

2、会计凭证填制完毕后，应当按编号顺序保管。不得散乱丢失。

3、记账凭证应当连同所附的原始凭证，按照编号顺序折叠整齐，按期装订成册并加具封面，注明单位名称、、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或盖章。

4、原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证的，需经本。

单位会计机构负责人（会计主管人员）、单位领导批准，可以复制，同时要进行登记、签名或盖章。

5、从外单位取得的原始凭证如有遗失应当取得原开单位盖有公章的证明，并注。

明原来凭证号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人（会计主管人员）、单位领导批准后，才能代作原始凭证，如果确实无法取得证明的，应由当事人写出说明情况，由经办单位会计机构负责人（会计主管人员）单位领导人批准后，代作原始凭证。

1、各单位应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。

会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。

2、用计算机打印的账簿必须在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并填写启。

用表注明启用日期、账簿起止页数、记账人员、复核人员和会计机构负责人，并加盖单位公章和私章。

3、用计算机打印出来的账簿必须连续编号，经审核无误后，装订成册，在目录中注明每个账户的名称和页次。

（六）编制会计报表的种类和要求。

1、根据国家统一会计制度规定，定期编报会计报表。会计报表主要包括“四表。

一注”（资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表和会计报表附注）等，应及时提供给报表使用者。

2、根据国家统一会计制度规定的格式和要求编写会计报表说明、会计报表附注，做到项目齐全、内容完整。

3、会计报表要根据登记完整、核对无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数。

字真实、计算准确、报送及时。

4、会计报表之间、会计报表内各项目之间，凡有对应关系的数字应相互一致，本。

期会计报表与会计报表各项的内容和会计处理方法有变更的应在会计报表中加以说明。

5、会计报表应装订成册，加盖公章，封面上应注明单位名称、会计报表所属期。

间、报送日期，并由单位负责人、会计机构负责人、编报人员签名或盖章。

1、根据原始凭证编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各类明细账和日记账。

3、根据一定时期的全部记账凭证编制科目汇总表。

4、根据科目汇总表登记总分类账。

5、月终，将日记账余额、各类明细余额合计数分别与总分类账有关账户余额。

核对做到账账相符。

6、月终，根据核对无误的总分类账和各类明细账编制会计报表。

处理协议书

甲方：____(申请人)。

乙方：____(被申请人)。

事由：

上列双方因年月日发生的学生伤害事故引起争议，甲方于年月日向提出调解请求。现经主持调解，双方协商，自愿达成协议如下：

附：

1.参与调解的当事人应当有相应的民事行为能力。中小学校的学生大多是未成年人，属于无民事行为能力或限制民事行为能力人。因此，如果是未成年学生受到伤害，应由其法定监护人代理其参与调解处理，签订调解协议书：

3.调解协议应当是双方当事人真实意思的表示。调解的整个过程都要在自愿为基础上进行，任何一方都不得用胁迫，欺作的.手段迫使另一方做出违背自己意愿的任何表示。

4.调解协议的内容应当合法，不得违反国家法律法规的强制性规定和社会公共利益，也不得损害第三人的合法权益，否则该协议的相关内容则为无效。

5，调解协议的内容一般包括两部分。第一部分为对事故的一致看法，先简述事故的基本情况，冉就事故的认定和责任划分统一一个原则性的看法，为事故贴尝及其他处理提供—个基础。如果事故的有关情况相当简单、清楚明了，这一部分也可以不写进协议中：第二部分为对事故的处理意见，必须具体明确：有多项规定的，应分条列出。

日期：____年____月____日

处理协议书

乙方：____________，男\女，住址________________________，驾驶证或身份证号________________________，准驾车型____，联系电话：____________________。

_____年____月____日____时____分，甲方驾驶皖a____________号________牌轿车，经过____________路由____向________行驶到____________，因为____________违法行为，甲方车的________________部位撞击乙方驾驶的皖b________号________牌轿车的____________部位，造成车辆损失和人员轻微受伤的交通事故。

上述事故，双方自愿达成如下协议：造成_____________元的经济损失，甲乙由甲方承担________________元，由乙方承担________元。

上述协议，双方签字后生效。____。

甲方：(签名)_________乙方：(签名)___________。

联系电话：____________联系电话：______________。

_____年____月____日。

备注：

1、注意对驾驶证、行驶证、车辆的识别、验证，确保证件、车辆的真实性、合法性。

2、此协议书，各方当事人、执勤民警各留存1分。

账务处理

某粮食购销企业销售一批粮食，取得款项22600元。答案上会计处理是：

借：银行存款22600贷：主营业务收入20000（22600/1.13*13%）应交税金-增值税（销项）2600借：应交税金-增值税（减免税额）2600贷：营业外收入2600这说明这粮食购销企业是免增值税的。免不代表不征，第2个部分就是体现免的过程。

顺价销售是粮食管理规定，与税务机关无关，税务机关也无权干涉顺价销售的问题。如果不符合免税条件，当然可以按13%计算扣除进项税额。

但是，如果企业的销售价格明显偏低而无正当理由的，税务机关可以按下列顺序确定销售额：

（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。

属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。

公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。

免征增值税的国有粮食购销企业，由县（市）国家税务局会同同级财政、粮食部门审核确定。

2、对其他粮食企业经营粮食，除下列项目免征增值税外，一律征收增值税。

（1）军队用粮：指凭军用粮票和军粮供应证按军供价供应中国人民解放军和中国人民武装警察部队的粮食。

（2）救灾救济粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭救灾救济粮票（证）按规定的销售价格向需救助的灾民供应的粮食。

（3）水库移民口粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭水库移民口粮票（证）按规定的销售价格供应给水库移民的粮食。

3、对销售食用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售继续免征增值税外，一律照章征收增值税。

4、对粮油加工业务，一律照章征收增值税。

5、承担粮食收储任务的国有粮食购销企业和经营本通知所列免税项目的其他粮食经营企业，以及有政府储备食用植物油销售业务的企业，均需经主管税务机关审核认定免税资格，未报经主管税务机关审核认定，不得免税。享受免税优惠的企业，应按期进行免税申报，违反者取消其免税资格。粮食部门应向同级国家税务局提供军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮的单位、供应数量等有关资料，经国家税务局审核无误后予以免税。

储备粮油的管理工作关系到国家粮食安全和社会稳定，为确保储备粮油数量真实、质量良好，急需时调得动、用得上，政府对储备粮油的经营管理，在税收政策上给予了一些优惠。为便于粮食企业在管理中更好地落实相关政策，现结合历年来国家和省税务部门对粮食企业制定的税收优惠政策，谈谈实际操作中的应用。

一、营业税优惠政策。

浙江省财政厅、浙江省地方税务局转发财政部、国家税务总局财税字[1996]68号《关于对国有粮食企业取得的储备粮油政策性补贴收入免征营业税问题的通知》（[1996]财税政15号、浙地税[1996]51号）文件明确规定，国有粮食企业保管政府储备粮油取得的财政性补贴收入免征营业税。政府储备粮油包括国家储备粮油、国家专项储备粮油、以及各级地方政府的各类储备粮油和用于调控粮食市场的吞吐调节粮食。政策性补贴收入是指国有粮食企业保管上述各项政府储备粮油从各级财政或粮食主管部门取得的利息、费用补贴。因此，粮食企业收到的与中央、省或地方储备粮油轮换、保管相关的利息费用补贴，均可按免征营业税申报处理。

二、所得税优惠政策。

根据《浙江省地方税务局关于企业所得税若干政策问题的通知》（浙地税二[1996]154号）文件规定，县级以上财政部门拨给企业的各种财政补贴收入，凡有指定用途者，经主管税务机关审核后，在计算企业应纳税所得额时，允许作纳税调整减少额，直到企业应纳税所得额调减为零为止。其他各种补贴收入，均按规定并入企业应纳税所得额，征收企业所得税。根据该文件精神。结合储备粮油财政补贴收入的性质，粮食企业取得的储备粮油购、销、调、存各个环节的财政补贴收入，均可做纳税调减项申报处理。

三、增值税优惠政策。

（一）根据《浙江省国家税务局、财政厅关于粮食企业增值税征免问题的通知》（浙国税流[1997]97号、浙财税政[1997]7号）文件规定，对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税，兼营其他业务（除政府储备食用植物油的销售外）应按规定征收增值税。根据该文件精神，粮食企业在执行时应把握好以下几方面：一是每年年初均需向税务部门提出认定当年增值税免税资格的申请，由主管税务机关审核认定免税资格。未报经主管税务机关审核认定的，不得免税；二是享受免税优惠的企业，应分别核算应税销售额、销项税额、进项税额和免税销售额并按期进行应税和免税申报；三是每年年初均需向税务部门提出申请免征上增值税清算报告，由税务主管部门核实认定免征额。

（二）根据《财政部、国家税务总局关于提高农产晶进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）规定，从2002年1月1日起，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农产品的进项税额扣除率由10%提高到13％。

（三）根据《财政部、国家税务总局关于增值税—般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》（财税[2002]105号）的规定，增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品，可按照《财政部、国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）的规定依13％的抵扣率抵扣进项税额。

四、印花税优惠政策。

根据财政部、国家税务部局《关于农业发发展银行缴纳印花税问题的复函》（财税字[1996]55号）的规定，对农发行办理的农副产品收购贷款、储备贷款及农业综合开发和扶贫贷款等财政贴息贷款合同免征印花税。因此，粮食企业在发生上述相关贷款时，可免缴印花税。

五、其他税种优惠政策。

《财政部、国家税务总局关于部分国家储备有关税收政策的通知》（财税[2006]105号）规定：2008年底前，对中储粮总公司及其直属粮库资金账簿免征印花税，对其经营中央储备粮（油）业务过程中书立购销合同免征印花税，对中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮（油）业务自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。我省各地粮食收储企业的性质与中储粮总公司及其直属粮库的性质基本相同，可比照财税[2006]105号文件精神，与当地税务部门协商，争取免征相关印花税、房产税、城镇土地使用税。

坏账损失的账务处理

用友U8坏账账务处理

账务处理心得体会

在一个公司或组织中，准确处理账务是非常重要的，这直接影响到公司财务状况的稳定性和发展。在我的工作经验中，我总结出了以下五个点，希望对于大家在账务处理中有所帮助。

第一，准确记录账目。在文件或电子表格中要记录每项进出账金额，包括日期和对应的收支项。这样做可以保证账目的准确性，也方便佐证后续的审计工作。

第二，设计科学的分类体系。分类体系直接关系到账务处理的效率，也直接影响到工作人员的日常操作效率。因此，设计科学的分类方案至关重要。分类方案应当做到合理、清晰、简单、易理解。分类项目应当是可以实际操作的，可以对业务进行划分，方便统计和掌握资产的动态信息。

第三，随时检查账目。随时检查账目可以及时发现错误或遗漏，保证账目真实、可靠。检查账目时，务必全面检查，比对实物凭证，避免遗漏和差错。

第四，对账务处理流程进行优化。在长期的工作经验中，一定会发现不同情况下的账务处理方式。对于经常出现的情况，可以在中期和长期内对账务处理流程进行优化。如：对于经常发生的报销问题，可以优化报销流程，制定规范化、流程化的报销标准。这样既可以提升员工的工作效率，又可以保证报销的真实性。

第五，注意机密性。在处理账务的同时，一定要注意账务信息的机密性，特别是涉及公司核心信息和业务的时候，不要随意泄露或透露数据信息。这样可以保证公司业务的未来发展并防止公司经营遭受损失。

综上所述，账务处理的良好执行可以有效保证公司财务的稳定，也有望扶持公司业务的发展。在工作中要注意方法和程序，每个人都应该感觉到责任重大，在严格遵守规定的同时也应该尝试不断创新思维，提高操作的效率。领导要时刻关注账务处理的进展，给予必要支持和指导。只有这样，公司才能朝着正确的方向发展。

餐饮会计账务处理

第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

第四条公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。

第二节内部会计管理体系。

第五条单位负责人对会计工作的职责。

（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。

（三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。

（四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。

（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。

（六）表彰奖励会计人员。第六条财务部机构设置。

（一）财务部设置原则。

公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。

（二）会计工作组织机构会计工作组织机构设置如下：

总经理。

公司财务总监。

主管会计出纳员成本会计往来款会计资产会计稽核收银员保管员。

公司财务经理主管会计出纳员往来会计资产会计记账员。

第二节第七条内部会计核算形式。

公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制，具体核算形式如下：

（一）各实体在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每月结账按要求编制各月报，由公司财务部统一汇总合并会计报表。

（二）周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月26日至本月25日。

（三）存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。

（四）收入、费用的核算采用权责发生制。

（五）对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部门汇报。

（六）其他涉及不到的，全面执行新颁布的《企业会计制度》。第三节会计人员岗位职责。

第八条会计工作岗位的设置。

根据公司的实际情况，设置如下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。第九条财务部的职责。

（一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章体系。

（二）依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最合理地分配调度资金、积极筹措资金。

（三）遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行会计监督，对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、费用成本的计算，要按会计核算程序，正确办理会计手续，如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。

（四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。

（五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。

（六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。

（七）审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。

（八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，统筹公司对外长期投资，负责项目投资的财务评估，审核和费用控制。

（九）公司经济合同归口管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。

（十）主持或参与下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，以及各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施过程监督、评价和向公司领导及时反馈。

（十一）负责公司的内部审计、稽核工作。

（十二）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。

（十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

（十四）负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。

（十五）完成总经理交办的其他任务。

公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属实体的财务工作进行检查、监督、指导、规范，对整个公司的财务人员进行培训。

第十条财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。财务总监主要职责如下：

8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；9.负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平；10.审核上报财政、税务、工商等各部门的财务报告及其他财务资料。

第十一条财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。财务部经理的主要职责是：

5.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；6.参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。第十二条财务部副经理协助经理工作，负责公司的财务管理工作。

第十三条下属公司、分店的财务部经理，在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

第三节第十四条主管会计岗位职责。

（一）公司总部主管会计职责。

1、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。

2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。

3、考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。

4、督促各实体与公司往来账会计对账。

5、配合财务经理调度公司货币资金。

6、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。

7、负责公司签订合同的保管工作。

8、督促各公司会计完成本职工作。

9、在财务经理安排下办好外部协调工作。

10、认真完成上级交办的其他工作。

（二）下属实体主管会计职责。

1、负责编制公司财务分析工作。

2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。

3、督促本单位各会计完成本职工作。

5、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。

6、负责会计档案的保管工作。

7、负责除货币资金、资产、成本、往来款之外的其他明细账的登记工作。

8、在财务经理安排下办好外部协调工作。

9、认真完成上级交办的其他工作。第十五条出纳岗位职责。

1、在经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。

3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。

4、认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。

5、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。

6、配合对应收款的清算工作。

7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。

8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。

9、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。

10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。

11、负责掌管公司财务保险柜。

12、完成财务经理临时交办的其他工作。

第十六条成本会计岗位职责。

1、负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。

2、月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。

3、月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。

4、及时核算每周、每月的原材料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。

5、及时完成成本项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。

6、负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。

（一）公司总部往来款会计岗位职责。

1、负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好登记工作。

2、负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。

3、及时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

4、每月核对一次各实体往来款余额，并保证于次月20日前核对完毕。

5、每月与客户对账一次，以免遗留问题。

6、每周四上午10：00之前制定出应付账款明细表，及时准确的反映公司对外欠款情况，给公司付款决策者提供依据。

7、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

8、负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结，上报财务经理。

9、负责登记“拨付所属资金”明细账，并与各实体财务部门协商对账时间。

10、随时协助公司总部出纳到各实体收款，并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。

11、及时完成上级领导交办的其他工作。

（二）实体往来款会计岗位职责。

1、及时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

2、每月与客户对账一次，以免遗留问题。

3、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

4、负责本实体应收款项催收工作，按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告，上报财务经理。

5、负责登记“上级拨入资金”明细账，并定期与公司总部财务部门对账。

6、及时完成上级领导交办的其他工作。第十八条资产会计岗位职责。

1、负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作，并保证在次月15日前与总账核对无误。

2、每月到各部门对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符。

3、对在盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。

4、对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每月末上报闲置资产库存统计表，协助主管上级做好闲置资产的调配工作。

5、协助公司有关部门及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物资。

6、认真、准确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账务处理工作。

7、公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品等的每月盘点及财务核算工作。

8、及时完成上级交办的其他工作。第十九条记账会计岗位职责。

1、及时登记除货币资金、资产、往来款之外的明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

2、负责档案管理工作，保证档案资料及时分类归档、保存完整。

3、及时清理各明细科目，如有异常及时上报。

4、及时完成上级交办的其他工作。第二十条稽核岗位职责。

1、认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收入是否与账单相符。

2、对账单出现的问题及时反馈到各相应部门及财务经理。

3、核对账单的优惠及打折权限，是否按公司规定执行。

4、对各吧台商品进行不定期盘点，每月不少于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台人员赔偿。

5、不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司规定相符。

6、及时完成上级交办的其他工作。

账务处理的通知

常见账务处理方法

处理账务心得体会

第一段：引言和背景介绍（150字）。

处理账务是每个企业都必须面对和处理的事务。一个良好的账务管理系统可以帮助企业提高效率、降低成本并实现经济目标。在我过去的工作经验中，我积累了一些处理账务的心得体会，包括规范的记录，及时的核对和合理的分配资源。在本文中，我将分享这些心得体会，以帮助其他人更好地处理账务。

第二段：规范记录（250字）。

规范的记录是一个成功账务管理系统的基础。对于每一笔交易，我都会尽可能地详细记录相关的信息，如日期、金额、交易对象等。这种记录的规范性可以帮助我更好地追踪和核对账目，避免错误或遗漏。同时，我还会建立起一个清晰的文档档案系统，确保每一份账务文件都能迅速找到。通过规范的记录和档案管理，我可以方便地查看历史账务信息，及时发现和解决问题。

第三段：及时核对（250字）。

及时核对账目是处理账务中最重要的环节之一。每当我完成一笔账务记录时，我都会立即核对账目，确认数额和相关信息的准确性。我会仔细比对每一张进出账单，确保账目的一致性和真实性。如果发现任何差异或错误，我会立即与相关部门或供应商联系，核实和解决问题。通过及时的核对，我可以减少错误的发生和扩大，保持账目的准确性和完整性。

第四段：合理分配资源（250字）。

合理分配资源是处理账务的关键。一个良好的账务管理系统可以帮助企业实现资源的最佳利用。在处理账务时，我会根据企业的需求和目标合理分配资源，确保每一项支出都能产生最大的效益。我会与不同的部门和团队合作，了解他们的需求和预算，协商分配方案并进行跟踪和监控。通过合理分配资源，我可以帮助企业实现经济目标，提高效率和降低成本。

第五段：总结和展望（300字）。

处理账务是一项重要而复杂的工作，需要细心和耐心。通过规范的记录、及时的核对和合理的资源分配，我成功地管理了许多账务项目。这些心得体会不仅帮助我提高了工作效率，也帮助企业实现了经济目标。然而，处理账务的工作是不断发展和变化的，需要与时俱进。我会不断学习和更新账务管理知识，以适应新的挑战和需求。通过持续的学习和实践，我相信我可以不断提升自己的账务管理能力，并为企业的发展做出更大的贡献。

总结：通过规范记录、及时核对和合理分配资源，处理账务可以变得更加高效和准确。这些心得体会不仅适用于企业，也适用于个人的财务管理。希望本文对读者在处理账务方面提供一些实用的指导和启示，使你能更好地管理和利用资金。

账务处理心得体会

作为一名财务人员，账务处理是我们日常工作中最为重要的环节之一。一个精细的账务处理系统，能够极大地提高公司的利润，也是保证公司财务状况正常的保障之一。在工作中，我无时无刻不在总结经验，不断完善自己的账务处理技巧。在此，我将分享我的一些账务处理心得体会，以期与广大财务从业者一同进步。

一、认真核账。

账务处理的第一个步骤便是认真核账。在核对账目时，务必认真、细心、仔细，不放过任何一个细节。同时，需要在记录过程中遵循多次核对原则，以确保账务的准确性。在处理完一笔账目后，还需要对账户余额进行核对，确认余额与实际情况无误后，才能进行下一步处理。只有做到认真核账，才能确保账务处理的正常运转。

二、规范处理流程。

财务工作可能是比较枯燥的一项工作，但在实际操作中，却有很多细节需要注意。规范的处理流程可以让我们的工作变得更加顺畅、高效。例如，当我们处理账目时，要按照预先设定的账务处理流程，按照顺序进行处理，不随意更改，以免出现错误。同时，在记录账目时也需要按照规定格式进行记录，以保证账目清晰易懂，便于查询与核对。规范处理流程是一个非常重要的保障，可以大大提高我们的工作效率。

三、保持耐心。

管理账目时涉及到的复杂内容和数据往往让人疲惫不堪。如果遇到枯燥乏味的账务处理任务，很容易出现犯错误或者出现决策失误的情况。在这种情况下，保持耐心是非常必要的。我们不能因为繁琐重复的工作而产生烦躁的情绪，而应该一份耐心的认真对待每一笔账项，避免出现疏漏和错误。尤其是在月末和年末等财务处理高峰期，更需要保持耐心，不放松警惕，以保证财务处理水平不断提高。

四、建立良好的沟通机制。

良好的沟通机制是保证账务处理工作顺利的基础。在沟通中，我们需要直言不讳且尊重他人的意见。同时，在处理账目数据时也应该积极配合其他部门进行交流沟通，以便帮助他们解决问题。沟通过程中，我们需要有耐心地听取对方意见，并且理解对方的需求，这样才能避免误导和擦肩而过的情况，以确保处理账目数据的准确性和及时性。

五、注意风险防范。

无论是任何行业，风险都是不可避免切必须要处理的事情。在账务处理工作中，风险也存在着。其中最为常见的是数据出错、记录不清、账目账号不匹配等问题。为了预防这些问题的发生，我们需要建立有效的风险防范机制，包括清晰的账户状态、完整的账户记录、及时的账户对账等。只有通过这些机制，才能有效地规避风险，保证账务处理工作的稳定性和安全性。

结语。

好的财务账务不仅能够给企业创造更大的盈利，也可以为我们的职业发展带来更多的机会和提升。以上就是我在日常财务账务处理中总结得出的几个核心要素，希望对于正在进行财务工作的各位财务人员有所帮助。一个规范、严密、扎实的账务处理工作，能够为企业带来更多的财富，成为企业发展的有力支撑。

餐饮会计账务处理

一、餐厅收银工作程序餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括：

（一）班前准备工作。

1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。

2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。

3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。

4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。

5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。

（二）正常操作工作程序。

1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。

2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。

（三）结帐工作流程。

1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。

2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。

3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。

4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐单都交收银员处理。

5、结帐时客人出示优惠卡（或者厅面管理人员给予客人打折）要求打折时，厅面人员应将优惠卡（或者管理人员签名）和两联帐单交收银员按程序办理打折，如果厅面人员只将一联帐单交收银员，收银员可以不给予办理。

6、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理人员证实后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核。

7、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请厅面管理人员认可担保，然后将其转入财务部应收帐款。

8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导批准招待客户时须使用内部帐单，帐单请领导签字后转入财务部审计审核。

9、收银员在本班次营业结束，后应做单班结帐；在本日营业工作结束后，应做总班结帐。仔细核对当日的用餐情况及收入情况，并填写“东（西）园餐厅核对表”。

（四）单、总班结帐。

在每班结束后，要做单班总结；在当日业务结束后，要做总班结帐。直接点击“单。总班结帐”按钮，电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表。

（五）当日、历史帐目查询。

“当日帐目查询”是指未平帐和最近三天的帐目，直接点击“当日帐目查询”按钮，电脑会自动查找出所需帐目。

“历史帐目查询”是指以前产生的帐目，操作方法同上。

（六）发票管理。

1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。

2、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中要签上姓名的全称），其客人消费单要贴附发票存根联的后面。

3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的，经管人除要写上书面说明书附贴上，还要承担由此而产生的一切经济损失。

4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部，丢失发票声明作废的登报费要由经管人负责。

（七）作废帐单的管理。

收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究销毁单的原因。

（八）现金、支票、信用卡的收款程序。

1、现金。

1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。

2）除人民币外，其他币别的硬币不接收。

2、支票。

收取支票应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上。如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并在背书留下联系人姓名和联系电话。本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受支票的，该支票出现问题由担保人承担一切责任。

3、信用卡。

1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内，（如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收。

2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期和签名应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人。

3）持卡人如没有入住本宾馆或先离店，代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书，收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。

4）信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过edc取得授权，如实际消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购，方可接受使用。

5）签购金额如超过授权金额的10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权。

（九）下班时现金及帐单交接程序。

1、现金交接程序。

餐厅收银员编制报告完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。在收银员的监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签名，a，b，c，d班以此类推，手续不变，直到第二天总出纳清点为止。

2、客帐单交接程序。

客帐单交接程序分为两类：一类是已使用的，将已使用过的客帐单按顺序号排好，用客帐单分配表包捆好，放到指定位置，供夜间核数员审核用；另一类是未使用过的，要检查一下与已使用过的客帐单最后一张是否有连号，无误后，办理退还手续。在餐厅收银客帐单领用登记簿的退回处签字。如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续，当天工作结束时，应将未使用的客帐单退回主管处，并办理退回签字手续。

（十）台球厅工作程序。

1、当客人到台球厅打球消费时，收银员接到服务员的传递信息后，开出收费结算单，注明客人开始消费时间、所用台球桌号，并在打卡机上打上开单时间，并在登记表中做好记录。

2、客人结帐时，收银员要在结算单上注明截止时间，客人打球应收银项，加上其它消费款项，最后应收金额与客人结帐，并在打卡机上打出结帐时间，并在登记表中做好登记记录。

3、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名，由部门经理代替接待的，由部门经理先在接待单上签名并注明接待内容，部门经理在第二天，将手续补齐后交财务审计处审查，如果不补签，将视同本人消费，在其当月工资中扣除；如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。

4、在使用结算单和酒水单的过程中，注意单据要连码使用，修改及作废单据、单据传递要严格按照单据使用管理规定方法执行。切记每次结帐都要凭结算单才能与客人结帐。

5、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理好交款交单程序。

（十一）游泳馆工作程序。

1、游泳票、记次卡及年卡由收银员按不同价格，向财务票证管理员领取。收银员在当班结束后，填写缴款凭证时，要将当班销售游泳票（记次卡、年卡）的号码、数量及金额在备注栏中注明清楚。当领取的票卡售完后，凭缴款凭证的第一联，向票证管理员核销原领取的票卡，再重新领取票卡销售。

2、设置“游泳馆登记表”。

序号：是按照当天客人消费的次序进行排号；

类型：指客人消费的是门票、记次卡或年卡；

号码：指客人使用的票或卡的号码；

数量：指客人共消费了多少人次；

金额：指销售不同票或卡的不同价格；

卡使用次数：指记次卡消费是第几次消费及所剩次数；

衣柜号码：指由康乐服务员发给客人的衣柜钥匙的号码；

进馆时间：指客人进馆时间；

客人签名：指年卡客人消费时客人签名；

核对签名：指由康乐领班以上人员，证实年卡客人或免费接待客人的核实签名；

备注：指记录特殊情况的注解。

注意：本表一式两联，当天营业结束后，由收银员和康乐部进行核对，核对无误后，双方共同签名确认；一份交财务审计核对，另一份由康乐部留存核查。

3、康乐收银员要认真填写当班销售及受理票和卡按表中内容，注意票和卡的号码以及卡的使用次数。

4、客人衣柜钥匙由康乐服务员保管发放，康乐服务员接到收银员传递过来的票和卡时，将衣柜钥匙发给客人，并将钥匙号码对照收银员填写的票或卡填入表中。

5、客人使用赠票时，收银员收到票后，在票面上写上“作废”字样并注上日期，当班结束后，将赠票交财务审计核对审查。

6、受理年卡时，一般要求客人在登记表上签名确认，如果客人没签名，必须由康乐部当值领班以上人员签名证实。

7、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名，由部门经理代替接待时，由部门经理先在接待单上签名，并注明接待内容；部门经理应在第二天，将手续补齐后交财务审计处审查，如不补办手续，将视同本人消费并在其当月工资中扣除；如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。

8、钥匙交接：客人游泳冲洗完后，由康乐部更衣室服务员将客人衣柜钥匙交到服务台服务员处，在双方交接钥匙时，必须办理填写“钥匙交接表”（一式两联），财务收银员要起到监督作用，并在表上签名证实；当天营业结束后，将此单一联连同登记表一起交财务审计核对，一联由康乐部留存备查。

9、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理好交款交单程序。

（十二）保龄球馆工作程序。

1、客人进馆消费打球时，预先交押金，由收银员开出“押金收条”（一式三份），将第二联交球馆服务员作为开道的凭据，第三联交客人留底。

2、球馆服务员接到收银员传递的“押金收条”后，注上开道时间及球道号，并给客人开道打球。

3、如果客人消费金额超过“押金收条”上的押金，由球馆服务员通知客人到收银处并再次交纳押金后，才能给予继续消费。

4、客人打完球后，球馆服务员在“押金收条”上注明结束时间，并写明客人所打局数及消费金额，将“押金收条”的第二联交给收银员结帐。

5、收银员接到球馆服务员传递的结帐信息后，收回客人留底的第三联“押金收条”，根据客人的消费项目及消费额开出结算单，并与客人结帐。结算单一式四联，填写时必须一起填写，不得分别填写。

6、如果客人的押金多于实际消费，结帐时须退款给客人的，由厅面管理人员签名证实后，交收银员办理退款手续。

7、用于开“押金收条”的押金单和结算单必须联码使用，填写时必须按单据内容及客人消费项目规范填写，不得随意修改及作废单据。修改或作废结算单必须由收银员写明原因，并由厅面管理人员及收银领班以上人员证实。

8、免费接待：按照宾馆制订的免费接待办法执行。总经理接待时，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名，由部门经理代替接待的，由部门经理先在接待单上签名并注明接待内容，部门经理在第二天将手续补齐后，交财务审计处审查；如果不补办，将视同其本人消费，并在其当月工资中扣除；如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。

9、客人购买月卡、优惠卡时，需填写四联结算单据，注明卡号、起止时间，并让客人签名。

10、客人持月卡消费时，需填写结算单，注明卡号、使用次数，并有客人签名。接待员凭结算单直接给客人开局。

11、客人使用赠票的，收银员收到票时在票面上写上“作废”字样并注上日期，当班营业结束后，将赠票交财务审计核对审查。

12、当班结束营业后，填写营业缴款凭证，按规定办理交款交单程序。

（十三）棋牌室工作程序。

1、当客人到棋牌室打球消费，收银员接到服务员的传递信息后，开出收费结算单，注明客人开始消费时间、所用房间号及不同的桌类收费，并在登记表中做好记录。

2、客人在打牌过程中，发生其它消费，由服务员开出酒水单，注明客人的消费项目、应收取金额及房间号，将酒水单传递给收银员与其相应的收费结算单一起与客人结算。

3、客人结帐时，收银员要在结算单上注明截止时间，客人消费应收款项，与客人结帐后，在登记表中做好登记记录。

4、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名，部门经理代替接待的，由部门经理在接待单上签名，并注明接待内容；部门经理在第二天将手续补齐后，交财务审计处审查，如不补办手续，将视同本人消费，并在其当月工资中扣除；如总经理打电话通知康乐部接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。

5、在使用结算单和酒水单的过程中，单据要连码使用，修改及作废单据、单据传递要严格按照单据使用管理规定执行。切记每次结帐时，都要凭结算单才能与客人结帐。

6、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理交款交单。

二、前厅收银工作程序。

前厅收银服务工作，直接体现饭店服务水平，因此，要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，作到结帐工作忙而不乱，资金收回准确无误，及时与营业部门沟通，掌握第一手资料，其主要的工作内容包括：

（一）班前准备工作。

1、前厅收银员准时到岗签到，由前厅收银员领班监督执行，并编报考勤表。

2、清点上一班转来的周转金，各种资料齐全后，在登记簿上签字办理转交手续。

3、领用前厅收据，检查顺序号，如有缺号、短页应立即退回；下班时，未使用的收据应办理退回或转交手续。

4、阅读主管留言记事本，注意主管提出的问题，在该班工作中加以纠正。

（二）原始单据的使用：

1、预收房金收据：此单据连号三联。当客人入住付费后，开出此单据，第一联留存；第二联交给客人；第三联同原始订房单一起，放在客人帐单里。（注：在收取散客客人房金时，需多收一天房费为住房押金。如果需要钥匙押金、长话押金亦用此单，国内长途100元，国际长途1000元）。

2、杂项收费单：此单据共两联，用于客人在宾馆内无原始单据的消费凭证，如预收冰箱费等。开出此单据时，需要注明收费名称及收取日期，并请客人签字。第一联留存；第二联放在客人的帐单里。（注：此单据必须有客人签字）如果客人入住时结清此项费用，则无须开出此份单据，而需开出发票并写明客人交费的项目、起始日期，将发票的“第三联”与客人帐单放在一起。

3、发票：当客人结清有关费用时，需将发票的第三联撕下，与客人的原始帐单放在一起（会议代表自付帐目的发票之第三联，则需统一保存在会议帐单内）。

4、备用金：分为两类情况，第一类：收银员收入比备用金多的押金时，下班时与当班次单班结帐单放在一起，投入保险柜中；第二类收银员本班次退款大于收银，即已动用备用金时，下班时应将本班次单班结帐单与剩余备用金一起转入下一班次，直到可以补够备用金时为止。

5、结帐单：

（1）客人结帐时，打印出“汇总帐单”，请客人签字后与客人帐单放在一起保存。

（2）当班次结束时，由各收银员打印出“收银员帐目明细表”与本人本班次结清客人帐单归放一起，单独放置在相应的帐单夹里，以供当日夜审审核。

6、信用卡、外币、支票的传递：由接班的收银员核查（金额、号码、有效期）后负责签收，同时传递人和接收人共同签名后认可。要特别注意支票和信用卡的有效期（对于预收长包房客人的信用卡必须一月一结帐，不得出现信用卡过期；支票如有签发日期则签发日起10天内有效）。

7、电脑班次更换：本班次结束前，打印出“今日收银员帐目明细表”、“单班帐目明细表”和“单班结帐单”，及时退出个人操作号。

（三）、配合计算机操作时的规定。

接待员每日早班在中午12：00，中班在18：00，夜班在23：30之前核准计算机房态，由当班领班抽查。如经当日夜审审查明，确属房态不准造成计算机多加房费，责任归当班接待员。

1、接待员每日夜班须核查当日入住客人登记信息（姓名、进离店日期、房价、签证有效期、帐务是否超限），特别对于长包房客人的签证加以核查，填写客人信息表，为次日早班催促客人，补登新的信息。

2、早班接待员每日十二点半左右打印出当日“应离未离客人表”，及时催客人办续住手续。

3、收银员每日打印两份单班帐单，由每日夜班整理当日四班次单班结帐单及总班结帐单，并分别放入帐夹内。

4、结帐时以电脑为准。如客人或收银员出现任何疑问时，应请机房人员或当日领班签字后调整计算机。

5、必须加强对拖欠帐款的催收。当日应离未离宾客由接待员通知客人办理续住手续；首次出现欠款的客人，由早班收银员根据夜班提供的“挂帐超限表”填写催款单，通知到客人本人，此事由早班领班负责落实；对于连续三次出现超限的客人，早班领班出具名单，交大堂付理报保卫部进行封门处理。

（四）、发票、兑换水单作废帐单的管理。

1、发票管理。

1）每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得他人代领和代核销。领用发票第一本使用完后，要及时送财务部核销，再领用第二本备用；核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内，以此类推。

2）填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中，要签上姓名的全称），客人消费单要附在发票副联的后面。

4）丢失发票要及时以书面形式上报财务部，丢失发票声明作废的登报费用由经管人负责。

2、兑换水单管理。

1）兑换水单由本人领用和保管，用完45套后，要及时到出纳处再领，由出纳员根据收银员上交报表和水单负责核销。

2）根据客人要求兑换的外币要辩别真假，按金额填写水单。填写时，一式三联，写明外币金额、币别，按当天汇率折算人民币的金额，日期及经办人，并请客人签名，注明外币编号，写明房号和证件号码；水单不得涂改，兑换时不得不开水单，私自套换外币者作严厉处理；遗失兑换水单的视同套换外币处理。

3）作废的水单必须一式三联注明作废，并由领班以上证实签名并上交出纳处核销。

3、作废帐单管理。

1）收银员当班结束时，对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核，作废单必须由领班以上人员签名证实，注明作废原因。

2）如事后发现有差错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究原因。

酒店会计的账务处理

一、财政局下拨工资、预拨经费、遗嘱补助、转移支付工资、村干部工资、死亡抚恤、乡镇超收返还、育龄小组长工资、村级公用经费等。

收到拨款时借：国库存款拨出款项时借：一般预算支出。

贷：与上级往来贷：国库存款。

二、接收财政局拨来专项资金和其他主管部门专款（民政、劳保、林业、计生及其他）。

收到拨款时借：国库存款拨出专款时借：暂存款。

贷：暂存款贷：国库存款。

三、向财政局借款。

收到借款时借：国库存款拨付单位账户时借：暂付款。

贷：与上级往来贷：国库存款。

年末将利息收入余额转入单位账户。

借：暂存款。

贷：国库存款（开出转账支票）。

五、年末结账时（损益类科目）借：与上级往来。

贷：财政补助收入（以财政核定指标为准）借：财政补助收入借：预算结余。

贷：预算结余贷：一般预算支出。

年末结账后一般只有与上级往来、暂存款、暂付款、预算周转金科目有余额。

贷：拨入经费—财政拨款实际支出时。

借：经费支出。

贷：银行存款（现金）。

二、单位接收财政局借款。

收到总预算拨款时借：银行存款支出款项时借：暂付款贷：暂存款贷：银行存款（现金）。

三、利息收入的处理。

收到银行计付利息时借：银行存款贷：其他收入。

收到总预算会计和专项资金会计转来利息收入（余额）借：银行存款。

贷：其他收入。

发生账户管理费、手续费等支出时借：其他支出。

贷：银行存款。

四、购买、处置固定资产。

1、购买固定资产时借：经费支出借：固定资产。

贷：银行存款贷：固定基金。

2、处置固定资产时借：银行存款（实际收到款项）。

贷：暂存款（实际收到款项）。

借：固定基金（原账面数）。

贷：固定资产（原账面数）。

3、向财政局缴款、拨回时借：暂存款借：银行存款。

贷：银行存款贷：其他收入。

五、年终结账。

借：拨入经费（其他收入）借：结余。

贷：结余贷：经费支出（其他支出）结账后，超支部分转入暂付款，结余部分消化以前赤字。注意：一项经济业务发生在两个或以上会计的，记账时要联系起来进行相应账务处理。

如：标准化财政所建设。

借：国库存款借：暂付款—标准化财政所建设贷：与上级往来贷：国库存款。

贷：暂付款—标准化财政所建设单位会计账务处理借：暂存款—标准化财政所建设。

贷：拨入经费。

借：经费支出。

贷：暂付款—标准化财政所建设。

预付工程款业务。

预付时收到施工方正式发票入帐时借：暂付款借：经费支出。

贷：银行存款贷：暂付款。

收到总预算会计拨来专款时实际发生专项资金支出时。

借：银行存款借：专款支出贷：拨入专款贷：银行存款。

2、年终结账。

借：拨入专款借：结余。

贷：结余贷：专款支出下年初将结余转入拨入专款借：结余贷：拨入专款（带明细科目）。

ai账务处理

AI账务处理，即利用人工智能技术来处理会计和财务相关的工作。这一新兴的技术正逐渐成为许多企业的首选，因为它不仅能够提高工作效率，还能减少错误率。在实践中，我深刻体会到AI账务处理的重要性和优势。以下是我在工作中得出的几点心得体会。

首先，AI账务处理能够大大提高工作效率。传统的会计和财务工作往往需要大量的人力和时间来完成。而AI账务处理可以自动完成许多重复性的任务，比如数据录入、分类和分析等。这就大大减少了人工操作的时间和劳动力成本，使会计和财务人员能够把更多的时间和精力放在分析和决策上，从而为企业提供更有价值的服务。在我所就职的企业，引入了AI账务处理系统后，整个财务部门的工作效率得到了极大的提高，不仅工作任务得到更好的安排，而且工作质量也有了明显的提高。

其次，AI账务处理能够减少错误率。人工进行账务处理时，由于繁琐的工作和持续的时间压力，很容易发生错误。而AI账务处理系统能够自动进行数据的比对和校正，从而减少了人为因素带来的错误。与此同时，AI账务处理还能够分析大量的数据，并依据事先设定的规则和模型，对异常情况进行预警，提醒人员注意潜在的问题。这对于企业的财务管理非常重要，能够及时发现潜在的风险，避免损失的发生。在实践中，我们发现，AI账务处理对于发现账务差错和异常情况非常敏感，能够及时提醒和纠正，从而降低了财务风险。

另外，AI账务处理还具有信息处理速度快、自动化程度高等优势。AI账务处理系统能够实时根据企业的财务数据进行分析，生成各种财务报表和报告，并根据需要进行自定义查询和分析。这不仅提高了财务决策的时效性和准确性，还为企业提供了许多便利。与此同时，AI账务处理还能够自动进行财务流程的管理和控制，比如报销流程、审批流程等，大大减少了人力资源的投入。在我们的企业中，AI账务处理系统已经实现了财务流程的全面自动化，大大提高了工作效率和减少了人力成本。

然而，尽管AI账务处理系统有许多优势和益处，但也存在一些问题和挑战。首先，AI技术本身的不稳定性和不可靠性可能会导致系统的错误和失效。这就需要企业在选择和使用AI账务处理系统时要慎重考虑，并结合实际情况做出合理判断。其次，AI账务处理系统的引入需要企业进行充分的培训和管理，以确保人员能够熟练地操作和使用系统。同时，企业还需要建立一套有效的监督和控制机制，及时发现并纠正系统可能存在的问题和风险。最后，AI账务处理系统的引入需要投入一定的资金和资源，尤其是对于中小企业来说可能会存在一定的负担。因此，企业在决定引入AI账务处理系统时需要全面考虑各种因素，并进行综合评估。

综上所述，AI账务处理是一种高效、准确且自动化的新兴技术。在我所在的企业，引入了AI账务处理系统后，我们深刻体会到了其重要性和优势。不仅工作效率得到了显著提高，而且财务管理的风险也得到了有效控制。然而，我们也认识到了其存在的一些问题和挑战。因此，我们将进一步加强对AI账务处理系统的学习和理解，努力实现其最大的应用和价值。毫无疑问，AI账务处理将在未来的会计和财务领域发挥越来越重要的作用。

常见账务处理问题